Statutul de plătitor sau neplătitor de TVA este important pentru orice firmă, deoarece influențează facturarea, costurile și obligațiile fiscale.
Începând cu 1 septembrie 2025, plafonul de scutire de TVA a crescut la 395.000 lei. Astfel, firmele care depășesc această valoare trebuie să se înregistreze în scopuri de TVA, respectând termenele prevăzute de lege.https://legislatie.just.ro
În acest articol explicăm pe înțelesul tuturor când trebuie să devii plătitor de TVA, ce operațiuni se iau în calcul și ce obligații apar după înregistrare.
1. Când trebuie să te înregistrezi ca plătitor de TVA?
O firmă poate deveni plătitoare de TVA în două situații:
- Înregistrare obligatorie: atunci când cifra de afaceri relevantă pentru TVA depășește plafonul de 395.000 lei.
- Înregistrare voluntară: atunci când firma alege să devină plătitoare de TVA, chiar dacă nu a depășit plafonul.
Dacă depășești plafonul de 395.000 lei, trebuie să soliciți înregistrarea în scopuri de TVA cel târziu la data depășirii.
Regimul normal de TVA se aplică începând cu tranzacția care conduce la depășirea plafonului.
2. Cum se calculează plafonul de TVA?
Plafonul de 395.000 lei se verifică pentru fiecare an calendaristic, nu pentru ultimele 12 luni.
În calcul intră, în principal:
- Livrările de bunuri și prestările de servicii efectuate în România;
- Operațiunile taxabile;
- Operațiunile scutite cu drept de deducere;
- Anumite operațiuni scutite fără drept de deducere, dacă nu sunt accesorii activității principale.
Nu se includ în calcul vânzările de active fixe corporale și nici cesiunea sau transferul de active necorporale.
De reținut: Plafonul de 395.000 lei se aplică și firmelor nou-înființate, fără a fi redus proporțional cu numărul lunilor de activitate din primul an.
3. Cum te înregistrezi în scopuri de TVA?
Dacă firma ta depășește plafonul de scutire, trebuie să depui la ANAF declarația necesară pentru înregistrarea în scopuri de TVA.
În funcție de situația fiscală, înregistrarea se poate realiza prin intermediul formularului 700, depus electronic.https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Declaratii
Este important să urmărești permanent cifra de afaceri și să discuți cu contabilul pentru a identifica la timp momentul în care apare obligația înregistrării.
4. Ce obligații ai după ce devii plătitor de TVA?
După înregistrarea în scopuri de TVA, firma trebuie să respecte câteva obligații suplimentare:
Facturarea cu TVA
Facturile emise pentru operațiunile taxabile vor include TVA, aplicând cota corespunzătoare:
- 21% – cota standard;
- 11% – cota redusă, pentru operațiunile prevăzute de lege.
Depunerea declarațiilor fiscale
În funcție de activitatea firmei și de perioada fiscală, pot fi necesare:
- Formularul 300 – Decontul de TVA;
- Formularul 394 – Declarația privind livrările, prestările și achizițiile efectuate pe teritoriul național;
- Formularul 390 – Declarația recapitulativă pentru operațiunile intracomunitare, dacă este cazul.
Plata TVA
Firma trebuie să achite TVA datorată la bugetul de stat, reprezentând, în principiu, diferența dintre TVA colectată din vânzări și TVA deductibilă din achiziții.
Termenul general de depunere și plată este data de 25 a lunii următoare perioadei fiscale.
5. Ce trebuie să faci pentru a evita problemele fiscale?
Pentru a evita întârzierile și eventualele sancțiuni, este recomandat să:
- Verifici lunar cifra de afaceri a firmei;
- Urmărești facturile emise și operațiunile realizate;
- Analizezi din timp dacă înregistrarea voluntară în scopuri de TVA este avantajoasă;
- Comunici permanent cu contabilul despre evoluția activității firmei.
Concluzie
Depășirea plafonului de 395.000 lei nu trebuie să fie o surpriză pentru afacerea ta. O evidență contabilă corectă și monitorizarea lunară a cifrei de afaceri te pot ajuta să identifici din timp obligația de înregistrare în scopuri de TVA.
Ai întrebări despre plafonul de TVA sau despre obligațiile fiscale ale firmei tale?
Contactează-ne! Te ajutăm să înțelegi ce obligații ai și să gestionezi corect schimbările fiscale care îți pot influența afacerea.